Казалось бы, простая и понятная тема – смена налогового режима. Однако, многие предприниматели сталкиваются с непониманием и неполной информацией по данному вопросу. Опираясь на личный опыт и Законы РФ, постараюсь объяснить, как перейти с УСН (упрощенная система налогообложения) на НПД (налог на профессиональный доход), сохранить при этом статус ИП и не закрывать расчетный счет.
Кто из ИП может применять НПД
Налог на самозанятых может применять не только физ. лицо без статуса индивидуального предпринимателя, но и сам ИП, если:
- Сфера деятельности не связана с торговлей (исключение касается продукции собственного производства), добычей полезных ископаемых и доставкой (есть исключения).
- Нет наемных работников.
- Доход в год не превышает 2,4 млн. рублей.
- ИП не состоит в трудовых отношениях.
- Нет неоплаченных долгов перед налоговыми органами, по взносам в ОМС и ПФР.
- А также не нарушены нормы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Простыми словами – стать самозанятым и сохранить статус ИП может практически любой предприниматель за исключением двух-трех категорий, в том числе торговцев. И это относится не только к офлайн среде, а также распространяется на интернет площадки, где совместить коммерцию и НПД не получится.
Когда можно перейти с УСН на НПД – сроки
Важное дополнение, о котором следует знать всем желающим сменить налоговый режим. Практически все предприниматели уверены, что смена режима налогообложения допускается только в конце календарного года после декларирования прибыли, уплаты пенсионных и страховых сборов. На это отводится несколько дней, что зависит от ранее применяемой системы и новой.
Конечно, это останавливает многих, кто хотел бы перейти с Патента или Общего режима и УСН на НПД. Но не все так печально, как кажется.
Правительство позаботилось о самозанятых и ИП, которые попали в сложную ситуацию (особенно из-за Ковида) и удалило пункт по срокам из правил перехода с любой системы налогообложения на налог для самозанятых (НПД). В 2021 году (что будет дальше, пока неизвестно), изменить УСН на НПД можно в любое время – хоть в конце года, хоть в середине.
Как перейти с Упрощенки на НПД
А вот теперь поговорим обо всех этапах, которые придется пройти ИП, если его задача – применять НПД и прекратить деятельность на УСН. Представленная инструкция будет интересна малому бизнесу, который не имеет квалифицированной электронной подписи, самостоятельно формирует и сдает налоговую декларацию и в общем, занимается всем лично, без посторонней помощи.
Шаг №1 – Регистрация в приложении «Мой налог»
Да, это надо сделать в первую очередь и только потом заявить о своем желании изменить систему налогообложения в ФНС.
Регистрация доступна двумя способами:
- Скачать приложение или зайти на веб версию портала «Мой налог», ввести свой ИНН и нажать кнопку «зарегистрироваться». Никаких дополнительный действий выполнять не надо.
- Зайти в приложение банка, который является наиболее удобным для ИП и найти раздел «Самозанятый» или «Свое дело». Пройти регистрацию согласно предложенному алгоритму и автоматически стать плательщиком налога на профессиональный доход.
Справка: привязка банка к НПД не является обязательной процедурой, но позволит Вам быстро сформировать онлайн чек в автоматическом режиме. Также есть возможность открыть отдельный виртуальный счет, на который будут поступать только выплаты по доходу.
Шаг №2 Отказ от УСН
Как подать уведомление в налоговую правильно:
- Через личный кабинет ИП. Но, в данном случае Вам потребуется квалифицированная электронная подпись.
- Распечатать, заполнить бланк и отправить его заказным письмом ОБЯЗАТЕЛЬНО С ОПИСЬЮ ВЛОЖЕНИЯ!!! Вот здесь Вам придется немного погуглить и найти активную версию ПДФ файла Формы 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения». Или же скачать шаблон и заполнить все вручную.
Справка: уведомить ФНС о смене налогового режима надо не позднее 15 дневного срока с момента применения НПД.
То есть, как только зарегистрировались в «Мой налог», сразу и подавайте уведомление в налоговую. В случае нарушения сроков, режим НПД будет аннулирован и сохранится УСН.
Шаг №3 Внесение изменений в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей)
Данный пункт касается не всех ИП, а только тех, кто ранее занимался запрещенными на НПД видами деятельности. Это особенно актуально для тех ИП, кто ранее занимался оптовой или розничной торговлей чужими товарами. Естественно, данная информация фигурируют в выписке ЕГРИП в разделе «код ОКВЭД» и может все испортить. То есть вернуть «все как было раньше» – на УСН вместо желаемого НПД.
Для того, чтобы не нарушать законодательных норм, Вам надо:
- Скачать заявление по форме Р24001.
- Заполнить все правильно – это очень важно. Лучше 100 раз проверить, чем ждать 10 дней и проходить этот этап повторно.
- Подать через МФЦ, лично в ФНС или заказным письмом с описью вложения.
- Дождаться результат и проверить информацию о смене ОКВЭД в своем личном кабинете ИП.
Интересно: если у ИП есть расчетный счет, то его можно оставить на прежних условиях (если это удобно самому предпринимателю) или закрыть. Р/С для ИП на НПД не является обязательным требованием.
Шаг №4 Подача декларации по УСН
Обратите внимание на форму Декларации. Вам придется найти именно новый вариант 2021 года, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/958@. Рассчитайте налог до даты смены режима на НПД (дата регистрации в Мой налог), ОПЛАТИТЕ (квитанцию лучше приложить к письму, если отправка будет Почтой России) и передайте в свою инспекцию.
Совет: если у Вас нет электронной подписи для формирования Декларации в онлайн режиме, то данный документ можно отправить по той же схеме, что и уведомление на шаге №2 – заказное письмо с описью вложения.
Шаг №5 Оплата в Пенсионный фонд и ОМС
При кажущейся простоте процесса – бери и плати, все гораздо сложнее. Ведь Вы будете отчитывать в середине года, что предусматривает совсем другие суммы, чем за год.
Тут можно пойти простым путем – позвонить в свою налоговую инспекцию и проконсультироваться по сумме платежа или сидеть и считать все самостоятельно. Кому как больше нравится.
Помните! Если налоговая обнаружит недоимку хотя бы в рубль (а она может найти, поверьте), то Вам автоматически вернут режим УСН или ОСНО. А это уже большие проблемы и суммы и штрафы, в том числе за отсутствие онлайн кассы.
Шаг №6 Проверка данных
Если Вы ничего не напутали и все сделали правильно, то через пару-тройку недель в личном кабинете Индивидуального предпринимателя (не путайте с кабинетом «Мой налог»), появится информация о том, что ИП такой-то применяет НПД с такого-то числа.
Если Вы по-прежнему видите информацию о УСН, то позвоните в Инспекцию и уточните все моменты. Поверьте, это гораздо лучше, чем додумывать и гадать, а потом, БАЦ, и Вы опять на УСН.
УСН или НПД – краткий итог
Налог для самозанятых стал интересен многим ИПшникам по ряду причин:
- отсутствуют обязательства по Декларированию доходов;
- не надо платить страховые/пенсионные взносы;
- выгодные налоговые ставки – 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юр лицом;
- онлайн формирование чека, который можно отменить;
- не надо никакой ККТ;
- нет прибыли – не налога.
Однако есть и обратная сторона медали.
- Вас не будут воспринимать как ИП банки (не все, но все же…), а только как самозанятого.
- Ваш пенсионный стаж остановится, если только Вы сами не внесете сборы на добровольных началах.
- Вам нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, что и так не всем доступно.
- Вам нельзя торговать и нанимать работников даже по гражданско-правовому договору.
Если НПД – это Ваш вариант, то смело применяйте его. Отказаться и вернуться на УСН никогда не поздно. Так зачем платить больше, если можно меньше или совсем ничего?
