Совмещаем самозанятость и ИП. Зачем это нужно?

За 2020 год количество самозанятых граждан выросло почти в 20 раз. При этом среди поклонников НПД режима, не только новички, но и «старички» в статусе ИП. Также заметно увеличилось число желающих совместить ИП и самозанятость. Возникает вопрос – зачем это нужно и что дает предпринимателю?

ИП или самозанятый – подробный анализ

ИП – это физлицо, применяющее один из налоговых режимов (УСН, патент, ОСН, ЕСХН). Независимо от объема продаж и суммы прибыли, ИП обязан:

ежегодно подавать налоговую декларацию;
уплачивать страховые и пенсионные сборы;
вести финансовую отчетность посредством ККТ (за исключением отдельных случаев).

При этом у ИП сохраняется право вести любую деятельность, не запрещенную на территории РФ, принимать на работу сотрудников, участвовать в торгах и государственных закупках, а также открывать расчетные счета, в том числе при работе в валюте с зарубежными компаниями.

Вывод: статус ИП подходит для предпринимателей, нацеленных на высокий доход, который покроет затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники и страховые взносы.

Самозанятый – специальный статус физлица-предпринимателя, который обязан уплачивать налоги на прибыль по ставке 4% и 6% (при работе с физлицами и юрлицами соответственно). При этом он полностью освобождается от страховых/пенсионных отчислений, декларирования доходов и ведения контрольно-кассового обслуживания. Чеки формируются в специальном приложении «Мой налог» или банком-партнером, который самозанятый может выбрать/изменить самостоятельно.

Минусы НПД:

нет отчислений в пенсионный фонд, нет трудового стажа, а, следовательно, нет накопительной пенсии;
недоверие со стороны банковских структур, особенно, по вопросам кредитования;
нельзя нанимать сотрудников в штат, участвовать в государственных торгах;
ограничения по видам деятельности, в том числе торговля чужими товарами.

Вывод: стать самозанятым выгодно только малому и среднему предпринимательству без наемных работников и с суммой выручки за один год не более 2,4 млн рублей. Также рекомендуется изучить перечень разрешенных видов деятельности на НПД, чтобы не столкнуться со штрафными санкциями в результате камеральной проверки ФНС.

Зачем совмещать ИП и самозанятость?

Не все понимают, какую цель преследуют предприниматели, совмещая режим НПД и сохраняя статус ИП. Оказывается, есть несколько весомых причин, почему это выгодно.

Нет обязательств по страховым и пенсионным отчислениям. ИП получает право выбора – уплачивать сборы или отказаться от них полностью. Последний вариант доступен исключительно для предпринимателей, которые применяют режим НПД (налог на профессиональный доход). ИП на УСН, ОСН и патенте таких льгот лишены.
Можно вернуться к другому налоговому режиму в любое время. ИП на НПД может расширить свой бизнес, привлечь наемных работников, сменить сферу деятельности или декларировать прибыль более 2,4 млн рублей в год. Конечно, все льготы самозанятого сразу исчезнут, но и регистрироваться в качестве ИП повторно не придется. Достаточно заявить о своем намерении в ФНС или дождаться результатов проведенной проверки налоговыми специалистами. Правда, второй вариант не самый лучший, так как предусматривает штрафы за нарушение правил применения НПД.
Сумма соцконтракта для ИП выше, чем для самозанятого. В некоторых регионах (не можем категорично заявить, что во всех, но точно знаем, что такое случилось в одном из отделений ЦСЗН в Новосибирской области) трактовка приказа Правительства РФ по вопросам оформления соцконтракта с малоимущими гражданами, была дополнена следующими пунктами:
- ИП (даже на НПД) могут претендовать на соцконтракт от ЦСЗН в размере до 250 000 рублей;
- самозанятые без статуса ИП, имеют право подать заявку на соц контракт, но уже в пределах ограниченного бюджета – до 100 000 рублей;
- если ИП применяет НПД, то он попадает под первый пункт.
Для ИП, вероятность получить кредит в банке выше. Тоже непонятная ситуация, которая касается финансовых учреждений России. Вроде бы правительство сказало кредитовать всех, кто платит налоги исправно, а по факту все совсем наоборот. Сегодня самозанятым дают кредиты, НО, после подтверждения дохода за период не менее 6 месяцев (условия большинства банков) и в ограниченной сумме. Также чаще всего требуют справку 2-НДФЛ, которую самозанятый получить НЕ МОЖЕТ. Налоговая служба выдает справку, НО по собственной форме. ИП на НПД в такой ситуации в более выгодных условиях, что позволяет им подать заявку на кредит как физлицо, а в качестве работодателя указать себя же (ИП).
Расчетный счет не обязательно. Сегодня ИП на любом налоговом режиме обязаны иметь расчетный счет, а это, затраты на финансовые операции (входящие/исходящие транзакции), обслуживание счета, ограничения по лимитам и прочее. Если ИП применяет НПД, то никакого счета открывать не нужно. Нет, ну если он уже был, то можно и оставить, что также является весомым плюсом для работы с юридическими лицами.

Если сохранить ИП при переходе на НПД, то Вы ничего не теряете до тех пор, пока занимаетесь разрешенной деятельностью и получаете не более 2,4 млн рублей в год.

Как ИП перейти на НПД

Индивидуальный предприниматель имеет право сменить режим налогообложения в конце года. Это касается всех режимов за исключением НПД, перейти на который можно в любое время.

Как это сделать действующему ИП:

Посетить сервис «Мой налог», пройти регистрацию в качестве самозанятого и указать виды деятельности, соответствующие ОКВЭД ИП.
Заполнить заявление на смену режима налогообложения по установленной форме (можно скачать на сайте ФНС). Подать заявление можно лично, через МФЦ или онлайн. В последнем случае потребуется квалифицированная электронная подпись ИП.
Если дополнительно требуется изменить список ОКВЭД на доступные самозанятым, то надо подать еще одно заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Примеры по данной теме легко найти в Интернете.
Дождаться ответа или отказа от ФНС и решить вопросы с налогами по ранее применяемому режиму. На это отводится определенный срок – до 25 числа следующего за месяцем смены налогообложения. Подать декларацию можно почтой (заказное письмо с описью вложения) или онлайн.
Отчитаться по страховым и пенсионным сборам в конце календарного года или сразу после перехода на НПД (лучше сразу, чтобы не забыть).
После того, как режим будет изменен, в личном кабинете ИП отобразится соответствующая информация – НПД вместо ранее применяемого УСН, ОСН.

Справка: ИП на патенте могут стать самозанятыми только после окончания срока действия патента или после самовольного прекращения деятельности, уведомив об этом налоговую службу.

Если Вы только планируете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но только на НПД, то алгоритм действий гораздо проще:

Сначала регистрация в качестве самозанятого и только потом в качестве ИП! Это важно и сократит Вам время на повтор всех вышеизложенных действий.
После того, как Вы стали самозанятым, заполните заявление на регистрацию в статусе ИП – лично в ФНС, через МФЦ или онлайн.
Все! В личном кабинете сразу появится запись о том, что прошла регистрация ИП с применением режима налогообложения на профессиональный доход (НПД).

Важно! Если ИП не оплатил налог за прошлые годы, имеет задолженность или применяет ОКВЭД, запрещенные на НПД, то ему автоматически присвоят общую систему налогообложения со всеми вытекающими последствиями – штраф за отсутствие онлайн кассы, пени по налогам.